土地增值税是指对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。在企业间土地转让中，土地增值税的计算是税费计算的重要组成部分。<

企业间土地转让税费如何计算土地增值税？

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二、土地增值税的计税依据

土地增值税的计税依据是转让房地产所取得的增值额，即转让房地产的收入减去扣除项目金额后的余额。这里的收入是指转让房地产所取得的全额收入，扣除项目金额包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金等。

三、土地增值税的税率

土地增值税实行四级超率累进税率，具体如下：

- 增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；

- 增值额超过扣除项目金额50%、未超过100%的部分，税率为40%；

- 增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的部分，税率为50%；

- 增值额超过扣除项目金额200%以上的部分，税率为60%。

四、企业间土地转让税费的计算方法

企业间土地转让税费的计算方法如下：

1. 计算增值额：增值额 = 转让房地产的收入 - 扣除项目金额；

2. 确定适用税率：根据增值额占扣除项目金额的比例，确定适用的税率；

3. 计算应纳税额：应纳税额 = 增值额 × 适用税率；

4. 计算土地增值税：土地增值税 = 应纳税额 - 已缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加。

五、扣除项目金额的具体内容

扣除项目金额包括以下几项：

- 取得土地使用权所支付的金额；

- 房地产开发成本，包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等；

- 房地产开发费用，包括销售费用、管理费用、财务费用等；

- 与转让房地产有关的税金，包括营业税、城市维护建设税、教育费附加等；

- 加计扣除费用，即取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的20%。

六、特殊情况下的土地增值税计算

在以下特殊情况下，土地增值税的计算方法有所不同：

- 以房地产进行投资、联营的，暂免征收土地增值税；

- 以房地产抵债的，按照房地产的公允价值计算增值额；

- 以房地产交换的，按照交换房地产的公允价值计算增值额。

七、土地增值税的申报与缴纳

企业应在土地转让后的次月起30日内，向主管税务机关办理土地增值税的申报和缴纳。申报时需提供相关资料，如转让合同、土地增值税计算表等。

八、企业间土地转让税费的计算注意事项

企业在计算土地增值税时，应注意以下几点：

- 确保计算过程的准确性；

- 注意扣除项目金额的合规性；

- 及时办理申报和缴纳手续。

上海加喜财税公司对企业间土地转让税费如何计算土地增值税？服务见解

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